Как упрощенцам не переплатить НДС в 2026 году: разбор экспертов «Бинергики»
Неправильный выбор ставки НДС на УСН становится одной из причин закрытия малого бизнеса в 2026 году. На конкретных расчётах показываем, когда льготная ставка 5% или 7% действительно выгодна, а когда переход на 22% с вычетом входящего налога позволяет сэкономить десятки миллионов рублей.
С начала 2026 года индивидуальные предприниматели и организации на упрощённой системе налогообложения обязаны исчислять и уплачивать НДС, если их годовая выручка превышает 20 млн рублей. Рост налоговой нагрузки стал одной из причин отрицательной динамики: только за первый квартал 2026 года в России закрылись 209 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса ― почти на 9% больше, чем за аналогичный период 2025 года.
«НДС и связанное с ним повышение цен действительно может стать серьёзной нагрузкой для небольшой компании. Но вместо консультации с бухгалтером и поиска законных способов налоговой оптимизации предприниматели нередко принимают решение просто закрыть бизнес ― хотя его вполне можно было бы сохранить», ― отмечает главный бухгалтер компании Наталья Автаева.
Ставки НДС для упрощенцев
Сегодня плательщики УСН могут применять один из вариантов ставки НДС:
5% ― при годовой выручке от 20 до 272,5 млн рублей. Ставку нельзя менять в течение 12 кварталов, права на вычет входящего НДС нет. Исключение сделано для компаний, впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году: они могут менять ставку в течение года при соблюдении определённых условий.
7% ― при выручке от 272,5 до 490,5 млн рублей, на аналогичных условиях.
10% или 22% ― при доходе более 490,5 млн рублей, с правом на вычет входящего НДС. Ставка 10% применяется только для УСН «Доходы минус расходы» и действует не во всех регионах.
0% ― для отдельных операций, включая международные перевозки и экспорт товаров (п. 1 ст. 164 НК РФ).
Переплата из-за «слепого» выбора льготной ставки
На первый взгляд льготные ставки НДС ― 5% и 7% ― кажутся однозначно выгоднее, и в большинстве случаев это действительно так. Но расчёты показывают: чем выше расходы бизнеса, тем быстрее это преимущество исчезает.
Так, при доходе 100 млн рублей и расходах 20 млн рублей ставка 5% сохраняет явное лидерство ― 4,8 млн рублей налога против 14,2 млн рублей на ставке 22%, налог меньше почти в три раза. Но если расходы той же компании вырастут до 60 млн рублей, входящий НДС к вычету составит уже 10,8 млн рублей, а сумма к уплате на ставке 22% снизится до 7,2 млн рублей ― при этом на ставке 5% налог останется на уровне тех же 4,8 млн рублей.
«Разница в пользу льготной ставки сохраняется до тех пор, пока расходы бизнеса остаются низкими относительно выручки. Но как только расходы начинают расти, вычет входящего НДС на ставке 22% становится решающим фактором ― особенно если основную часть контрагентов составляют компании, которые тоже платят НДС», ― отмечает Наталья Автаева.
Ошибки в оформлении документов создают риски для бизнеса
Также нужно обратить внимание на распространённую проблему среди новых плательщиков НДС ― некорректное отражение налога в первичных документах, счетах-фактурах и УПД. Это приводит к трём типам рисков:
ухудшению отношений с контрагентами ― плательщиками НДС, которые не могут принять налог к вычету;
повышенному внимаю ФНС, чьи автоматические системы отслеживают расхождения в документах по всей цепочке контрагентов;
штрафам для компании и её руководителя за неверное отражение ставки и суммы НДС в кассовых чеках.
Справочная информация
«Бинергика» ― компания, специализирующаяся на бухгалтерском аутсорсинге и налоговом консультировании для малого и среднего бизнеса. Эксперты компании помогают предпринимателям адаптироваться к изменениям налогового законодательства, включая переход на уплату НДС в рамках УСН, и избегать финансовых потерь из-за ошибок в налоговом учёте.
Наталья Автаева ― главный бухгалтер компании «Бинергика» с опытом работы более 30 лет. Официально является Налоговым консультантом и имеет право давать разъяснения по действующему налоговому законодательству.