Автоматический обмен с ОАЭ уже работает: ФНС направляет запросы налогоплательщикам

Компания Uniwide фиксирует первые случаи запросов от налоговых органов РФ, основанных на информации, полученной по линии автоматического обмена финансовыми данными (CRS) с Объединёнными Арабскими Эмиратами.

Передача финансовых данных между Российской Федерацией и Объединёнными Арабскими Эмиратами (ОАЭ) в рамках системы Common Reporting Standard (CRS) перешла из теории в практику. Российские налоговые органы начали использовать полученные от Министерства финансов ОАЭ сведения при проведении налогового контроля. 

Один из клиентов Uniwide уже столкнулся с такой ситуацией: территориальное управление ФНС направило ему запрос о происхождении иностранных доходов, зафиксированных по итогам автоматического обмена с ОАЭ за период 01.01.2023–31.12.2023. Речь шла о счёте в одном из крупнейших банков Эмиратов и о непредставлении декларации по НДФЛ за 2023 год.

Что представляет собой система CRS

Система автоматического обмена финансовой информацией CRS основана на Многостороннем соглашении компетентных органов (MCAA CRS), которое обеспечивает обмен информацией о финансовых счетах между странами-участницами.

Россия и ОАЭ присоединились к этой системе, и обмен между ними охватывает налоговые периоды, начиная с 1 января 2019 года. Подтверждение наличия обмена содержится на официальном портале ОЭСР и в перечне партнёров России, утверждённом Приказом ФНС России от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916. 

Теперь налоговые органы РФ имеют возможность получать сведения о банковских и иных финансовых счетах в ОАЭ, принадлежащих российским резидентам, а также — в определённых случаях — о счетах компаний, которыми они владеют или которые контролируют. 

Эти данные могут быть сопоставлены с поданными или непредставленными декларациями российских налогоплательщиков. 

Кого охватывает автоматический обмен

Физические лица — валютные и налоговые резиденты России

К валютным резидентам Российской Федерации относятся все граждане РФ, а также иностранцы, постоянно проживающие в стране. Если валютный резидент проводит в России более 183 дней в году и имеет зарубежные счета, он обязан уведомлять ФНС об их открытии и закрытии, а также ежегодно отчитываться о движении средств.

Налоговым резидентом РФ признаётся лицо, находящееся на территории России не менее 183 дней в течение любых подряд идущих 12 месяцев. 

Банки в ОАЭ обязаны при открытии счёта определить налоговое резидентство клиента и поддерживать эти сведения в актуальном состоянии. На основании этой информации данные передаются компетентным органам страны, налоговым резидентом которой является владелец счёта. 

ФНС получает по CRS следующую информацию: 

- имя, адрес, ИНН и дату рождения;
- номер счёта;
- остаток средств на конец года;
- общую сумму поступлений за календарный год. 

Если клиент банка впоследствии стал налоговым резидентом ОАЭ и сообщил об этом банку, его счёт может быть классифицирован как «местный», и сведения о нём не направляются в Россию. Однако информация за предыдущие налоговые периоды могла уже попасть в распоряжение российских органов. 

Компании, зарегистрированные в ОАЭ, и их контролирующие лица

CRS охватывает также сведения о контролируемых иностранных компаниях (КИК), если их бенефициары являются налоговыми резидентами России.

Передача данных происходит в отношении так называемых пассивных организаций — компаний, доход которых формируется в основном за счёт процентов, дивидендов, ренты, роялти и операций с финансовыми активами. 

Активные операционные компании, ведущие реальную деятельность, как правило, под автообмен не подпадают. 

В ФНС направляются следующие сведения: 

- наименование, адрес, ИНН компании;
- данные контролирующего лица (имя, адрес, дата рождения, ИНН);
- номер счёта, остаток на конец года и общий объём поступлений. 

Понятие контроля установлено статьей 25.13 НК РФ: контроль признаётся, если резидент РФ владеет не менее 25 % иностранной компании (или 10 %, если участие совместное) либо фактически определяет распределение её прибыли. 

Отличие автоматического обмена от обмена по запросу

Автоматический обмен CRS распространяется только на финансовые счета, тогда как обмен по запросу позволяет налоговым органам запрашивать любую необходимую информацию о лице или его бизнесе в рамках международных соглашений.

Эта форма взаимодействия усилится после вступления в силу нового соглашения между Россией и ОАЭ об избежании двойного налогообложения и обмене налоговой информацией. 

Документ был подписан 17 февраля 2025 года и ратифицирован Россией 7 июля 2025 года (ФЗ № 189-ФЗ). Он предусматривает расширенный обмен данными между налоговыми ведомствами двух стран. 

Ожидалось, что соглашение вступит в силу с 1 января 2026 года, однако процесс завершения процедур в ОАЭ пока не завершён. 

Что это значит для налогоплательщиков

Активное взаимодействие между ФНС и органами ОАЭ усиливает контроль над: 

- лицами, не сообщившими о зарубежных активах (счетах, компаниях, вкладах);
- резидентами, не подающими отчётность по КИК или движениям средств;
- должностными лицами, для которых владение иностранными активами запрещено.

За сокрытие зарубежных активов предусмотрены административные штрафы и, в случае серьёзных нарушений, иные меры ответственности. 

Утрата статуса налогового резидента РФ (менее 183 дней пребывания в стране) освобождает от обязанностей по отчётности за будущие периоды, но не снимает ответственности за прошлые. 

Заключение

Автоматический обмен налоговой информации между Россией и ОАЭ стал полноценным инструментом налогового контроля. Он охватывает не только физические лица, но и компании, контролируемые российскими резидентами. 

Хотя CRS применяется во многих странах, значительный объём российских активов в Эмиратах делает проверки со стороны ФНС особенно вероятными. 

Более подробная информация по ссылке: https://ru.uniwide.com/news/rossiya-i-oae-usilivayut-obmen-nalogovoj-informacziej/ 

О компании Uniwide

Uniwide — международная консалтинговая компания, предоставляющая услуги по регистрации и сопровождению бизнеса в ОАЭ, Гонконге и более чем в 30 юрисдикциях по всему миру. Компания является лицензированным корпоративным сервис-провайдером и одним из лидеров по открытию и сопровождению бизнеса в Объединённых Арабских Эмиратах. 

Контакты для СМИ:

Email: contact@uniwide.com
Telegram: @Uniwide_bot (https://t.me/Uniwide_bot)
Сайт: https://ru.uniwide.com/